某公司財務管理制度之“所屬企業財務人員調配及管理規定”

時間:2020-01-19 編輯:范文亭
第一章總  則第一條 依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關規定,制定本辦法。第二條 總公司財務本部代表總公司對11系統各所屬企業(以下簡稱所屬企業)行財務領導和管理權,為所屬企業財務部門業務歸口管理部門。同時對各專業公司(不括有獨立人事管理權的專業公司,下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調配權考核管理權,對其它公司各級財務負責人有建議任免權。第二章  財會機構設置第三條 各所屬企業必須設立獨立的財會部門,直屬該企業總經理領導,同時接受總司財務本部的業務領導和管理。第四條 各所屬企業應根據本企業的行業特點和業務規模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業知識和專業技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事本企業的財會工作。專業公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。第三章財務人員調配第五條 專業公司的財務經理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調遣。經總公司財務本部同意,也可由專業公司自行推薦財務人員,但必須通過財務本部的業務考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。第六條 專業公司下屬企業的財務人員由專業公司總經理聘任,報財務本部備案。第七條 各子公司及下屬企業、參股公司可以采取擇優錄用的方法自行在當地聘任財務負責人及財務人員。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。第八條 根據工作需要,總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。第九條 財務本部征求各用人單位意見后,有權調動所屬各級財務人員,所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排,聽從工作調動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務本部將視情節輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。第十條 總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。第十一條 決定派出的各級財務人員人選要經財務本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務本部總經理簽署派任決定,經總公司總經理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。第十二條 總公司財務本部派駐各企業的各級財務人員,仍隸屬總公司財務本部管理和考評。第十三條 總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續,由總公司人事本部管理。第四章  財務主管及各級財務負責人職責第十四條 根據國家《企業財務通則》、《企業會計準則》和分行業的會計制度、財務制度及本企業實際情況,建立本企業完善的財務核算體系,健全本企業內部財務管理辦法和核算制度,設置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業的會計核算工作和財務管理、監督工作。第十五條 貫徹執行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經濟效益開展工作。第十六條 按照總公司財務本部要求,制定本企業財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出),按規定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。第十七條 執行國家各項稅收政策,保證企業依法納稅。第十八條 對企業違反國家政策、法令、財務制度和財經紀律的要堅決抵制,對違紀和不執行總公司規定的行為要及時向總公司財務本部匯報。第十九條 接受總公司財務本部的領導,做好財務分析,特別是所在企業項目的經濟可行性分析,加強財務管理,向財務本部和所在企業提供有價值的資料和信息。第二十條 加強對所在企業財務人員的業務培訓和鍛煉,努力提高他們的業務素質,并不斷提高自身素質,切實履行當家理財的職責,做好領導的參謀和助手。第五章  會計交接第二十一條 會計人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。第二十二條 會計人員辦理移交手續前,應將經辦事項結清,并編制移交清冊,列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執一份,存檔一份。第二十三條 一般會計人員辦理交接手續,由財務經理(主管)監交。財務經理(主管)辦理交接手續,屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監交;不屬總公司派譴的由該公司總經理監交。第六章考評辦法第二十四條 各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經紀律、財務制度和規定及本企業內部財務制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業權益,給企業造成損失者,財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。第二十五條 為全面衡量各級財務人員的實際業績,總公司財務本部將根據總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經理的意見。第二十六條 考評結果,將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續聘。總公司財務本部將在用人方面建立一套科學嚴謹的激勵約束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為11公司培養一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善于管理的財會專業隊伍。第七章附則第二十七條 本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。 一、各部經辦人員:審核單據之性質、金額與本公司規定是否相符,并編制傳票控制預算及成本費用之報支。二、財務部:1.承辦人員:(1)核對傳票收付款之金額是否與收付款有關憑證(如計價單、發票)金額相符。(2)核對憑證是否有抬頭,統一編號,店印,地址及貼足印花,與稅法是否相符。2.復核人員:(1)傳票應用分類,即科子目是否正確。(2)憑證是否齊全,符合政府規定,與負擔部門是否正確。(3)附件數量與憑證記載金額是否相符。(4)借貸是否平衡。3.會計:(1)傳票應附之憑證是否適當簽具意見。(2)各級經辦人員應行注意事項是否錯誤及依稅法規定可否開支簽具意見。(3)核對付款之支票金額是否與核準之付款傳票相符。三、稽核室:(1)對財務部之意見予以指示或轉呈核示。(2)核對各部之成本卡,支出是否超過收入,收款與完工是否成正比或簽具意見。(3)憑證是否合理,應否付款之指示或簽具意見。(4)決定付款之日期,簽具意見及指示。(5)價格是否合理簽具意見或指示。四、副總經理:就主辦會計及稽核室所簽意見之轉呈或指示。五、總經理:各轉呈意見之核定。六、以上各項職權之劃分,是就目前情形所擬之辦法,如以后業務改進或其他變更,當另行修訂。一、本公司為加強財務管理,增進資金運用效益,特訂定本財務處理準則,備各級經營業務,財務有關人員共資遵守。二、凡年度計劃內固定資產之購置,廠房之擴建,及增加固定資產效能較鉅之修繕,及在規定金額以上之資本性支出,及對外投資。其所需資金應以資本(股本公積,法定公積,或特別公積),計劃增資之未分配盈余,折舊準備或長期借款(負債)支應之。但非計劃內固定資產之購置,及增加固定資產效能之修繕,在章則規定金額分層負責決定者,得以短期資金支應,以因應業務拓展之需要,惟其總額以不超過該部占用固定資產當年度折舊準備之總額為限。三、凡因生產所需原料、材料、物料、制造費用、推銷費用、管理費用等一年期以內,或一生產周轉期以內所需之周轉資金,其所需資金來源以生產營運收入或短期借款(負債)或額定生產周轉金支應之。但在規定金額以上及一年期以上,三年期以內之承建工程,所需之中期資金,部門于簽訂契約時,應盡量爭取隨工程進度約定分期貸款額度,俾收益與費用配合及增益財務調度與減輕財務負擔。四、年度計劃內長期資金之籌措,由財務管理部擬訂計劃,經層報核定后依規定程序辦理之,非年度計劃內之長期資金籌措,由財務管理部層報核走后辦理之。五、無固定之長期資金財源,各部不得作長期固定資產之購置及對外投資,除本準則二條之規定外,非依規定程序核定之固定資產購置,廠房擴建,對外投資,或超過原訂計劃而增加之固定資產投資計劃,其所需資金,財務管理部不予支應。六、本公司之業務預算分為:1.營業預算:各部應于每營業年度十月底前,依下年度營業目標擬訂下年度營業預算。預算之編制依會計科目之內容;就營業收入,營業成本(原材料、物料、人工、或外包工程)營業費用,推銷費用,管理費用等估列編制,并擬編資金來源與運用計劃表,一式二份,經核準后,一份送財務管理部備查,一份自存。2.年度計劃內固定資產投資預算,各部就已核定之投資計劃,與財務管理部協編固定資產預算,依會計科目內容編制明細表,及長期資金支出預計表,年度預算執行控制表。前項預算表之編制,各部應按財務分類標準,分項設置預算執行控制卡,及工程進度預算控制卡,自存一份,以一份送財務管理部編制長期資金預算執行預計表。3.現金收支預算:各部應就當年下半年度營運資金收支情形酌情編制下半年每月營運資金收支預計表,一份自存,一份送財務管理部編制年度營運資金收支匯總預計表。七、本公司各部在業務上負有獨立經營權,管理部在業務上僅負輔助,監督,協調管理之責,故凡各部之發展計劃,原材料物料之購存儲備,產品之產制銷售量值,承包工程之議價,預收,預付款項之斟酌,應付應收款項之催結,應對國內外經濟情勢及業務需要與財務負擔之影響而負盈虧之責。八、為加強對財務管理,財務管理部對各部之營業收支,采集中收付制度,對各部之墊款,不得超過各該部該年度月平均目標總額20%為限(如有特殊業務另計劃),其財務收支利息之計算,依各部借用資金計息辦法辦理之。九、各部承攬工程或外包工程契約之簽訂,應檢附營業收付款進度控制表,隨約分送稽查室及財務管理部,并自存一份,用以請款,稽核,及編制營運資金運用控制明細表。十、各部對資產之產權憑證及債權債務契約憑證,應集中財務管理部設券,登記備查簿管理,對有價證券之收付保管,應隨券移送出納保管與收付,出納應專設登記簿,以資備查。十一、財務管理部對年度計劃內之固定資產購置,擴建所籌集之長期投資資金,如移用作短期資金調度時,應由借款之部門擬定償還資金之來源計劃,并簽核定,始得移用,但不得以短期資金移作計劃型固定資產之購置,及擴建工程所需之長期資金,藉免影響部門正常業務之營運。十二、各部對固定資產設備,應設卡管理,并以一份送財務管理部備查。十三、本處理準則呈奉核準后施行。一、為使各部門動用資金能自行調度,并對計算利息負擔合理起見,特訂本辦法。二、應計利息之標的為超過各部規定資金范圍以外之超額部分,各部規定資金范圍如下:三、利息之計算除外購貸款依各部原有購機科貸款合約所訂利率逕行計入各課部帳目外,其余均以銀行定期放款率為準,并得隨時按銀行利率變動調度之:(現有利率為年息17.5%折合日息1.458%)。四、各部機器改借貸款部分利率以銀行所計貸款利率為準(現有利率為年息13%折合日息1.0833%),機器未開工生產前,此項利息為該進口機器之成本,機器開工后,所支付之利息則列入費用支出,直接由該進口機器之部門負擔。五、新創設之部門在其動用資金未達規定資金額前則不計利息,于其動用資金超過規定資金額時開始計算利息。六、各部動支資金有剩余時,亦得計息,作為該部之收入。各部門用款范圍 七、利息每月計算一次,每季匯總并入決算以計算各部損益。八、管理部得視資金之多寡應各部對應收、應付額需要互代協借調配,借人或借出。九、各部門如有能力向外借得較低利息借款時,于接洽妥當,報請總經理核準后,管理部當為代辦手續,惟事先須與管理部聯系。第一條  本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等作業。第二條  為便于零星支付起見,可設零用金,采用定額制,其額度由總經理核定,其零用金由出納經管。第三條  零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款,此項支付證明單是否符合規定,零用金保管員應負責審核。第四條  零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”二份,一份自存,一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。第五條  除零用金外,本公司一切支付,由會計部門根據原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管及總經理核定后支付。第六條  本公司出納根據會計部門編制經總經理核準的支出傳票,辦理現金、票據的支付,登記及移轉。第七條  除零用金外,所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符,領款人的印鑒是否相符,如有疑問應先查詢后始能支付。第八條  凡一次支付未超過新臺幣1,000元者徑由零用金支付外,其余一律開抬頭劃線支票支付。第九條  出納人員對各項貨款及費用的支付,應將本支票或現金交付受款人或廠商,本公司人員不得代領,如因特殊原因必需由本公司人員代領者,需經總經理核準。第十條  本公司一切支付,應以處理妥善的傳票或憑證為依據,任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。第十一條  支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。  第十二條  本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理。(一)原始憑證的審核:1.內購、工程發包款:應根據統一發票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經有關單位簽章證明及核準,始得送交會計部門開具傳票。2.預付、暫付款項:應根據合同或核準文件,由總辦單位填具請款單,注明合同文件字號,呈報核準后送交會計部門開具傳票。3.一般費用:應根據發票、收據或內部憑證,經有關主管簽章證明及核準,始得送交會計部門開具傳票。(二)會計憑證的核準:1.會計部門應根據原始憑證開具傳票。2.會計部門開具傳票時,應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規定的手續。3.傳票經主管,及總經理核準后,送交會計部門轉出納辦理支付工作。第十三條  有關船務運費及外匯結匯款、棧租,及各項費用等支出款,應填具“請款單”,檢附輸入許可證影本,送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前款項可由經辦人員直接向出納簽收,惟必須于支付后7日內向會計部門辦理沖轉手續。第十四條  本公司各項支出的付款日期如下:(一)國內采購貨品的付款,每月25日付款一次(星期日及例假日順延),但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達會計部門者為限。(二)一般費用的付款:經常發生的費用,仍以前項期限辦理,內部員工費用,每天支付的,以原始憑證齊全并經核準者為限。(三)薪工資的付款:1.職員每月10日。2.作業員:分10日、25日兩次。因特殊情況需提前支付者,得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批準后,再予支付。  第十五條  會計部門支付款項倘有扣繳情事時,應將代扣款項于次月10日前填具政府規定的報繳書向公庫繳納,并以影本一份并附于傳票后,凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情事者,會計部門應于次年元月底前填具政府規定的憑單向稽征機關申報,并將正、副本交各納稅義務人。第十六條  薪工資的支付,應由總務人事單位根據考勤表編制“薪工表”,于付款期限前一日送交會計部門。第十七條  業務部門于收到貨款后,應將其中所收貨款解繳出納,出納應將解繳憑證送交會計部門,并據以編制傳票。第十八條  為便于辦理薪資扣繳申報起見,本公司職工應于每年度開始一個月內,及新進人員報到時,填報“薪資所得受領人扶養親屬申報表”,由會計部門收執,作為所得稅扣繳申報的依據,會計部門應就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上,作為日后扣繳申報之用。第十九條  凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者,以及勞工保險費的滯繳情事,其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。□  總則第一條  為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。第二條  公司財務部門的職能是:(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。(四)厲行節約,合理使用資金。(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條  公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。第四條  公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。□  財務工作崗位職責第五條  總會計師負責組織本公司的下列工作:(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析;(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條  會計的主要工作職責是:(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第七條  出納的主要工作職責是:(一)認真執行現金管理制度。(二)嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。(三)建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。  (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務處理。(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第八條  審計的主要工作職責是:(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發現問題,積累證據。(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規范公司的經濟行為。(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。□  財務工作管理第九條  會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條  會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。第十一條  財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。第十二條  財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條  財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。  會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條  財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。第十五條  財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條  財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條  財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。第十八條  財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續,由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。□  支票管理第十九條  支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條  支票付款后憑支票存根,發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第二十一條  財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。第二十二條  對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。第二十三條  凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。第二十四條  公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。□  現金管理第二十五條  公司可以在下列范圍內使用現金:(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(四)結算起點以下的零星支出;(五)總經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元,結算規定的調整,由總經理確定。第二十六條  除本規定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。第二十七條  公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。第二十八條  日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。第二十九條  財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。第三十條  財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。第三十一條  公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。第三十二條  符合本規定第二十五條的,憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現金。第三十三條  發票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證。第三十四條  工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。第三十五條  差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續。第三十六條  無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十七條  出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。□  會計檔案管理第三十八條  凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。第三十九條  會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。第四十條  會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。第四十一條  會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。□  處罰辦法第四十二條  出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍:(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違反本規定條款認定應予處罰的。第四十三條  出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。□  附則第四十四條  本規定由總經理辦公會負責解釋。第四十五條  本規定自發布之日起生效。□  總則第一條  本公司股票事務的處理,除依據有關法令及本公司與證券交易所股份有限公司所訂契約,及本公司章程的規定外,悉依本辦法辦理。第二條  本公司股票事務,由本公司股務科辦理。□  印鑒第三條  本公司股票應照姓名條例,使用本名,填蓋印鑒卡,如屬法人,應使用法人全銜,填蓋印鑒卡,送本公司存查,嗣后股東向本公司洽辦有關股票事務時,即以此印鑒為憑。第四條  股東申請掉換新印鑒時,應填送“更換印鑒備案書”及“持有股票清單”加蓋新舊印鑒,并填蓋新印鑒卡,一并交本公司存查,嗣后即以此新印鑒為憑。第五條  股東原印鑒遺失,毀滅或被盜竊時,應立即通知本公司,同時填送“印鑒掛失更換申請書”及“持有股票清單”,并在本公司所在地或股東住所所在地的日報,連續刊登印鑒遺失作廢聲明三天,將所刊報紙的全份及鄉鎮區公所發給的“印鑒證明書”,填送新印鑒卡交本公司存查。本公司自收到新印鑒卡之日起一個月內無人提出異議,即予換用新印鑒卡,并注銷舊卡。□  過戶及換票第六條  股票轉讓過戶,應由出讓人與受讓人分別在股票背面加蓋印鑒,并填具“股票轉讓過戶通知書”,由受讓人送本公司辦理過戶手續,非經本公司蓋章不生效力,受讓人如為新股東時,并依第三條的規定填蓋印鑒卡。第七條  股東死亡,繼承人申請過戶時,應由繼承人填送“股票繼承過戶申請書”,并在股票背面受讓人欄加蓋繼承人印鑒,檢同身份證,其他繼承人同意書,全戶戶籍謄本(包括原股東死亡除籍及所有法定繼承人記載)、印鑒證明書,遺產稅繳清證明書,其他有關繼承人股權的證明文件等,向本公司辦理繼承過戶手續。如為新股東并依第三條規定填蓋印鑒卡。第八條  掉換股票應由股東填送“換發股票通知書”加蓋原印鑒,檢同股票送本公司換發。□  股票掛失第九條  股票遺失,毀滅或被竊時,應立即由股東填送“股東掛失申請書”。交本公司登記,以憑通知證券交易所公告,同時由股東在本公司所在地及遺失損毀地,各刊登通行日報連續公告三天聲明作廢,隨即填送“遺失股票補發申請書”覓見妥保,并檢同刊登啟示的報紙及本人身份證,原印鑒送本公司辦理。保證商號的資本額,不得少于擔保時掛失股票的市場價格。如由本公司股東擔保,則保證人的股權在二個月內,不得少于擔保時掛失股票的股數。本公司接受前項申請書,應審認其最后登啟事之日起經兩個月后,無人提出異議,即予填發新股票。第十條  股東之股票及印章均遺失者,應申請管轄法院依法裁判確定后,持憑裁判證明文件填送“印鑒掛失更換申請書”及“遺失股票補發申請書”覓具妥保再向本公司申請補發新股票及更換印鑒。第十一條  股票掛失后,所有應領未領卻已到期的股利,均暫停發給,算經本公司核發新股票后,再行補發。□  質權設定第十二條  股票的質權設定,應由出質人與質權人填送“質權設定通知書”由雙方于股票背面及通知書上蓋章,檢同股票交本公司登記,未經本公司登記的股票質權,對本公司不生效力。第十三條  股票質權消滅時,應由出質人及質權人填送“股票質權撤銷登記通知書”由雙方于股票背面于通知書上蓋章,檢同股票送本公司為質權撤銷的登記。如質權消滅未經本公司登記者,本公司對該項質權認為繼續存在。股票質權所擔保的債權已屆清償期,質權人如未受清償而依法處分股票時,應由質權人及因此而取得股票所有權人,分別在股票背面加蓋印鑒,并填具“股票轉讓通知書”檢同股票及合法處分的證明票文件一并送本公司辦理過戶登記,申請登記股票之質權于過戶手續辦妥后銷毀。□  發放股利第十四條  本公司每屆發放股利,應將發放股利的日期,地點分別通知各記名股東,并依法在報刊公告。第十五條  股東領取股利時應在收據上加蓋存記印鑒。第十六條  股東如因故未能前來本公司指定地點領取股利時,得將股利收據填妥,加蓋印鑒,逕寄本公司,經查驗無誤后,途中,如有遺失,本公司可代查詢。□  附則第十七條  股東戶籍地址,以股東印鑒卡所載為準,如有變更,應隨時以書面填具“股東更換住址通知書”通知本公司。第十八條  股東洽詢或辦理股票事務,凡以書面提出者,均應加蓋原印鑒。第十九條  本辦法經本公司董事會議通過后施行,修正時亦同。
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